什么是企业福利？什么是福利费？

一、企业福利的定义

1.企业福利的定义

企业福利，简单来说，就是企业给员工提供的用以改善其本人和家庭生活质量的，以非货币工资或延期支付形式为主的各种补充性报酬和服务。比如企业给员工提供的防暑降温用品、班车、免费旅游服务、福利房等等。企业福利是以企业为责任主体，专门面向组织内部员工的一种福利待遇。从国家规定层面看，企业需依据政策为员工提供一些基础福利，如社会保险、住房公积金等。而在企业自主层面，企业会根据自身情况和员工需求，提供丰富多样的福利，如健康体检、员工培训、节日礼品等。这些福利形式多样，有货币津贴，也有实物或服务。它们旨在解决员工生活困难，改善员工生活，方便员工工作，保证员工身体健康，让员工能以更好的状态投入工作。

2.企业福利对提升员工满意度的作用

企业福利对提升员工满意度有着不可忽视的作用。一方面，物质福利如餐补、与通讯补贴节日补贴等，满足其基本生活需求，让员工感受到企业对其劳动成果的认可。另一方面，非物质福利像培训机会、晋升空间等，为员工提供了自我提升和职业发展的平台，使员工看到在企业中的成长前景，增强其对企业的归属感和忠诚度。而且，良好的工作环境和工作条件、灵活的工作时间等福利，也能让员工身心愉悦，减少工作压力，全身心投入到工作中。当员工的需求得到满足，其工作积极性和满意度自然会提升，进而更愿意为企业贡献力量，促进企业的发展。

3.企业福利对企业凝聚力的增强

企业福利在增强企业凝聚力方面效果明显。当企业为员工提供完善的福利，如健康保障、退休计划等，员工会感受到企业对他们的关心和重视，产生归属感。这种归属感会让员工将个人利益与企业利益紧密联系在一起，更愿意为企业发展出力。在团队协作中，良好的福利氛围能营造出和谐的工作关系，使员工之间更加信任和配合。而各种员工活动、团队建设等福利，还能增强员工之间的沟通和互动，促进团队协作的顺利开展。福利也是企业文化的重要组成部分，通过福利传递出的企业价值观和对员工的关怀，能增强员工的认同感，使企业文化深入人心，进一步提升企业的凝聚力。

二、福利费的构成与计算方法

1.福利费的概念

《个人所得税法实施条例》第十一条对福利费进行了定义，“福利费，是指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会组织提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费。

福利的外延原则上采取法定的方式：法律与政策文件有规定为福利的，可以认定为福利；法律与政策文件没有规定为福利的，一般不认定为福利。

《关于做好国有企业津贴补贴和福利管理工作的通知》（人社部发〔2023〕13号）、《国家税务总局关于企业工资薪金及 职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）和《财政部关于企业加强职工福利费管理的通知》（财企〔2009〕242号）对福利费作出了具体的规定。

根据规定，用人单位以下支出为福利费：

哪些福利项目可以做福利费列支呢？
人力资源社会保障部及财政部《关于做好国有企业津贴补贴和福利管理工作的通知》（人社部发〔2023〕13号）明确规定了央国企可以实施的4大福利类别：
· 补偿性福利：丧葬补助费、抚恤金、职工异地安家费、探亲假路费、防暑降温费、离退休人员统筹外费用等对职工出现特定情形的补偿性福利。
· 救助性福利：救济困难职工的基金支出或者发放的困难职工补助等对出现特定生活困难职工的救助性福利。
· 集体福利：工作服装（非劳动保护性质工服）、体检、职工疗养、自办食堂或无食堂统一供餐等集体福利。
集体福利明确了实施形式，重要特点是：集体享受的、不可分割的、非现金形式的；且集体福利的使用权在员工，所有权在集体。简单来说，就是人人有份，由企业统一实施、统一结算，且员工先发生，企业后结算，并只能用于专项场景当中。

国家规定的其他福利
那么，13号文中未提及，但财企〔2009〕242号文中明确规定了的其他福利具体都有哪些呢？
 · 为职工卫生保健发放或支付的非货币性福利，包括职工因公外地就医费用、暂未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、职工疗养费用等；
· 企业尚未分离的内设集体福利部门所发生的设备、设施费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院、集体宿舍等集体福利部门设备、设施的折旧、维修保养费用；
· 企业为职工提供的交通、住房、通讯待遇，未实行货币化改革的，企业发生的相关支出作为职工福利费管理，但根据国家有关企业住房制度改革政策的统一规定，不得再为职工购建住房。

并且，总工办发〔2017〕32号文中对其他福利也进行了明确：
01. 职工集体福利支出。用于基层工会逢年过节和会员生日、婚丧嫁娶、退休离岗的慰问支出等。基层工会逢年过节可以向全体会员发放节日慰问品。逢年过节的年节是指国家规定的法定节日（即：新年、春节、清明节、劳动节、端午节、中秋节和国庆节）和经自治区以上人民政府批准设立的少数民族节日。节日慰问品原则上为符合中国传统节日习惯的用品和职工群众必需的生活用品等，基层工会可结合实际采取便捷灵活的发放方式。工会会员生日慰问可以发放生日蛋糕等实物慰问品，也可以发放指定蛋糕店的蛋糕券。
工会会员结婚生育时，可以给予一定金额的慰问品。工会会员生病住院、工会会员或其直系亲属去世时，可以给予一定金额的慰问金。
工会会员退休离岗，可以发放一定金额的纪念品。

02. 职工教育支出。用于基层工会举办政治、法律、科技、业务等专题培训和职工技能培训所需的教材资料、教学用品、场地租金等方面的支出，用于支付职工教育活动聘请授课人员的酬金，用于基层工会组织的职工素质提升补助和职工教育培训优秀学员的奖励。对优秀学员的奖励应以精神鼓励为主、物质激励为辅。授课人员酬金标准参照国家有关规定执行。

03. 文体活动支出。用于基层工会开展或参加上级工会组织的职工业余文体活动所需器材、服装、用品等购置、租赁与维修方面的支出以及活动场地、交通工具的租金支出等，用于文体活动优胜者的奖励支出，用于文体活动中必要的伙食补助费。
文体活动奖励应以精神鼓励为主、物质激励为辅。奖励范围不得超过参与人数的三分之二；不设置奖项的，可为参加人员发放少量纪念品。
文体活动中开支的伙食补助费，不得超过当地差旅费中的伙食补助标准。
基层工会可以用会员会费组织会员观看电影、文艺演出和体育比赛等，开展春游秋游，为会员购买当地公园年票。
会费不足部分可以用工会经费弥补，弥补部分不超过基层工会当年会费收入的三倍。
基层工会组织会员春游秋游应当日往返，不得到有关部门明令禁止的风景名胜区开展春游秋游活动。

04. 宣传活动支出。用于基层工会开展重点工作、重大主题和重大节日宣传活动所需的材料消耗、场地租金、购买服务等方面的支出，用于培育和践行社会主义核心价值观，弘扬劳模精神和工匠精神等经常性宣传活动方面的支出，用于基层工会开展或参加上级工会举办的知识竞赛、宣讲、演讲比赛、展览等宣传活动支出。

05. 其他活动支出。用于工会组织开展的劳动模范和先进职工疗休养补贴等其他活动支出。

法定福利亦称基本福利，是指按照国家法律法规和政策规定必须发生的福利项目，其特点是只要企业建立并存在，就有义务、有责任且必须按照国家统一规定的福利项目和支付标准支付，不受企业所有制性质、经济效益和支付能力的影响。法定福利包括：

① 社会保险。包括生育保险、养老保险、医疗保险、工伤保险、失业保险以及疾病、伤残、遗属三种津贴。

② 法定节假日。

③ 特殊情况下的工资支付。是指除属于社会保险，如病假工资或疾病救济费（疾病津贴）、产假工资（生育津贴）之外的特殊情况下的工资支付。如婚丧假工资、探亲假工资。

④工资性津贴，包括上下班交通费补贴、洗理费、书报费等。

⑤ 工资总额外补贴项目：

A．计划生育独生子女补贴；B．冬季取暖补贴。

福利费包括了职工福利费与工会经费，均可税前列支。
职工福利费：企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。
工会经费：企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。

在实际操作中，企业还需注意，职工福利费的计提和使用要与税收法律、行政法规的规定保持一致，确保会计核算资料完整且合法合规，以便准确计算企业的纳税额和成本。

三、企业福利采购管理

1. 福利方案设计

企业要设计出符合员工需求的福利方案，首先需深入调研员工需求。可通过问卷调查收集员工对福利的看法与建议，一对一访谈了解员工个性化需求，集体讨论挖掘潜在需求。还要研究市场和行业标准，参考同行业福利方案，明确哪些福利是常见且受员工欢迎的。基于调研结果和企业财务状况、战略目标，制作福利清单，涵盖物质和精神层面福利，如现金补贴、健康体检、员工培训等。明确福利配置机制，依据员工资历、绩效考核等情况确定福利点数，让福利分配更公平合理，真正满足员工需求，提升员工满意度。

2.采购流程优化

优化福利采购流程，要从多方面着手。一方面，借助信息化工具，有效缩短采购周期。另一方面，全面优化审批流程，简化不必要的审批环节，强化关键审批节点控制，使采购部门负责人能将更多精力放在战略决策上。还可建立透明公开的信息平台，确保采购信息及时、准确传递，提高采购流程的透明度，让员工能清晰了解福利采购情况，增强对企业的信任度，进一步提升福利采购的整体效能。

3.供应商管理

在福利采购的供应商管理中，建立供应商数据库至关重要。数据库应涵盖供应商基本信息、资质、业务范围、供货能力等，便于企业全面了解供应商情况，降低采购成本，保障供应链稳定。企业要制定科学合理的评估指标，从产品质量、价格、交货期、服务水平等多维度对供应商进行评估。根据评估结果，选择优质供应商建立长期合作关系，定期对供应商进行绩效考核，激励供应商提升服务质量。对于表现不佳的供应商，及时调整合作策略，确保福利采购的稳定性，为企业员工提供优质可靠的福利产品与服务。

四、关爱通支持员工福利相关业务

1. 关爱通平台介绍

关爱通是 员工福利管理平台，成立于2011年，总部位于上海，是中国国际技术智力合作集团有限公司旗下福利事务数字化服务平台，是国务院国资委“科改示范企业”、和国有重点企业管理标杆创建行动“标杆企业”。中智关爱通业务涵盖福利、津贴、健康等在内的员工多科目预算的分发管理、数据归集及财务分析；同时依托上下游资源整合能力，为组织内的成员提供衣食住行等高频强粘度场景的个性化品质服务。

2.关爱通提供的福利管理工具

关爱通提供了丰富的福利管理工具。在方案设计上，有专业的调研分析工具，能精准把握员工需求，助力企业制定出贴合实际的福利方案。采购方面，关爱通拥有庞大的供应商网络，海量优质供应商，商品价美质优，员工拥有更多理想选择。发放环节，企业后台一键设置，福利精准、准时发放，员工可在平台上自由兑换所需福利与服务，满足个性化需求，让福利发放更便捷。

3.关爱通提升员工福利体验优势

关爱通在提升员工福利体验方面优势独特。它拥有海量优质资源，覆盖员工生活与职场全场景，让员工有更多选择。平台操作便捷，员工随时随地都能兑换福利。而且，关爱通提供个性化服务，可根据员工喜好推荐福利。供应链保障了福利产品的质量与及时配送，优质的售后服务让员工无后顾之忧。这些优势让员工能更好地感受到企业关怀，提升了福利体验。

五、现代企业福利管理的发展趋势和挑战

1.数字化和智能化对福利管理的影响

数字化和智能化正深刻改变着企业福利管理的模式和流程。在传统福利管理中，福利发放流程繁琐、成本高昂且员工选择有限，而如今借助数字化平台和智能化管理，企业可实现福利管理的便捷。一方面，数字化让福利管理突破空间限制，员工可通过手机、电脑等终端随时随地参与福利项目选择与兑换。另一方面，智能化数据分析能精准把握员工需求，为福利方案制定提供科学依据。借助智能算法，企业可对福利成本进行精准预算和控制，优化资源配置。数字化和智能化还推动了福利管理的透明化，福利政策、预算、发放等信息可实时公开，便于员工监督，提升员工对福利管理的信任度。

2.员工福利需求变化带来的新要求

随着时代发展，员工福利需求日益多样化，对企业福利管理提出了诸多新挑战。当下员工不仅关注物质福利，更重视精神层面的满足，如个人成长、职业发展等。他们渴望福利能贴合个人实际需求，体现出个性化与差异化。企业若仍沿用传统单一的福利模式，难以满足员工期望，易导致员工满意度下降，进而影响企业的人才吸引与留存。这就要求企业必须转变福利管理思路，加强与员工的沟通，精准了解员工需求，采用 弹性福利制度，为员工提供多样化、可选择的福利方案。同时，企业还需关注不同年龄段、性别、岗位等员工群体的差异化需求，实现福利的精准投放，以提升福利的针对性和有效性。

3.企业福利管理中成本与效益的平衡

企业在福利管理中，平衡成本投入与效益产出至关重要。一方面，福利作为吸引和留住人才的重要手段，企业需加大投入以提供具有竞争力的福利。另一方面，过高的福利成本会给企业带来财务压力，影响企业可持续发展。企业可通过优化福利结构，将福利与员工绩效、企业目标挂钩，实现福利的激励效应，提高员工工作效率，以较低的成本投入获得更高的效益产出。还可通过集中采购、谈判等方式降低福利采购成本，利用数字化工具提高福利管理效率，减少人工和运营成本。企业应定期评估福利项目的投入产出比，及时调整福利策略，在保障员工福利水平的同时，实现成本与效益的平衡。