很多年轻的HR们对于 员工福利的相关政策还不太清楚，要知道，只有清楚了解员工福利相关政策，才能真正合理运用政策来将员工福利最大化，在企业成本有限的情况下，有效提升员工福利效益。

现在让我们帮助HR们了解一下员工福利相关政策：

相关政策一

只有现金形式的员工福利才缴个税？

- 个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。

- 对于任职受雇单位发给个人的福利，不论是现金还是实物，依法均应缴纳个人所得税。

相关政策二

个人福利、集体福利都需要缴个税？

- 对于集体享受的、不可分割的、非现金方式的 企业福利，原则上不征收个人所得税。

相关政策三

商业保险，作为员工福利，是否需要缴纳个税？

- 单位为职工个人购买商业性补充养老保险等，在办理投保手续时应作为个人所得税的“工资、薪金所得”项目，按税法规定缴纳个人所得税。《财政部 国家税务总局关于个人所得税有关问题的批复》（财税【2005】94号）

- 企业为员工支付各项免税之外的保险金，应在企业向保险公司缴付时（即该保险落到被保险人的保险账户）并入员工当期的工资收入，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税，税款由企业负责代扣代缴。《国家税务总局关于单位为员工支付有关保险缴纳个人所得税问题的批复》（国税函【2005】318号）

相关政策四

公务用车、通讯补贴收入，作为员工福利，是否需要缴纳个税？

- 个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。

- 公务费用的扣除标准，由省级地方税务局根据纳税人公务交通、通讯费用的实际发生情况调查测算，报经省级人民政府批准后确定，并报国家税务总局备案。

相关政策五

公务用车、通讯补贴六省份福利标准及文件依据

相关政策六

有哪些福利补贴、福利津贴不征税？

国税发【1994】89号 第二条第二款，下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税的有：

- 独生子女补贴；

- 托儿补助费；

- 执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；

- 差旅费津贴、误餐补助。

其中，公司差旅费：包括交通费、住宿费和伙食费。误餐补助，并非午餐补助。

国税发【1994】89号文件规定不征税的误餐补助，是指按财政部门规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费。一些单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴，应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。

《财政部 国家税务总局关于误餐补助范围确定问题的通知》（财税字【1995】82号）

企业给职工发放的节日补助、未统一供餐而按月发放的午餐费补贴，应当纳入工资总额管理。

《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》（财企【2009】242号）

作为员工福利资深福利专家，小关提醒我们每一位HR，需要深入了解员工福利相关政策，不然很可能会出现踩雷或者违规的情况，又或者可以建议HR们找到靠谱的福利外包供应商，来协助我们办妥办好员工福利这点事！