2021年1月1日，《民法典》以新中国第一部法典名义正式实施，基础地位决定了它将深刻影响社会关系和社会文化。法律体系不断完善的趋势也时刻促进人力资源行业的规范。我们国家已经开展“三证合一”“五证合一”改革多年，营业执照、组织机构代码证、税务登记证、社会保险登记证和统计登记证五证合并为统一的社会信用代码后，为行政机关通过大数据分析统一管理用人单位扫清了道路，提高效率同时符合时代发展。在税法上，营改增改革，金税三期改革，以及个人所得税法改革，都离不开数字时代的网络科技技术，尤其个税法经过多次修改，正式进入个人主动申报阶段。在社会保险法上，缴费要求逐年提高，全国统筹改革不断深化。可以说，近十年，是“税费”改革的双重时代，现代社会数字化的极大发展，让政府监管“一手抓”成为可能，这可以极大提升规范社会生产生活的效率。“万宗归一”成了必来的趋势，而“社保入税”就是这个大趋势下的产物之一。

一般来说，从社会保险角度来看，缴纳五险比例大概为养老保险24%，医疗保险11%，失业工伤生育保险约3%；从住房公积金角度来看，比例约14%；从个税角度来说，按照个人实际收入7级累计计算。

原本的模式是，社保机构监管社保费，税务机关监管税务征收。所谓“社保税征”，就是过去这种分开监管的模式，转变成为了社保、税收由税务机关监管处理。以上海即将实行的“社保税征”政策来看，社保机构委托税务机关代为征收社会保险费的做法，不会影响缴纳基数、缴纳比例和缴纳条件等实质问题。那么，却为何如此牵动神经？

根本原因在于社保基数与纳税基数的大数据比对处理。一旦税务机关将企业社保缴费基数与所得税纳税基数数据对比，那些采取“两本账”规避义务的低社保、高收入，或者高社保、低收入人群将无处遁形，同样的，用人单位在运营成本、企业所得税情况也将对照社会保险费情况，财务数据进一步透明化，这项“社保税征”政策可能会遏制偷税逃费、虚开增值税发票等现象。所以说，新政真正触动的，是非法利益。而对那些一直合规缴纳社会保险费，没有采取偷逃社保行为的企业，几乎没有影响。

从人力资源角度来说，社保成本只是其中一部分，从人力成本节省的费用将在商业模式上予以反馈，因此，科学管理才是硬道理，人力资源管理最重要的还是赋能，开拓创新的员工才能带来回报。特别是疫情时代，要充分享受国家“减税降费”政策，采购专业的人力资源服务，共同抱团取暖，应对寒冬。

过去，在国家鼓励创新创业的浪潮下，越来越多的企业前赴后继，马不停蹄求发展，然而在经营特别是人力成本上捉襟见肘。在这个阶段发展中出现歪风，逐利追风。再加上在社保部门征收时代，社保实际缴费率不统一，不利于企业之间公平竞争。社保部门没有足够的资源和力量去提升社保征缴效率，造成了社保缴纳普遍存在不规范的情况，于是许多企业纷纷在政策监管的缝隙当中求利润，而这样的需求，也滋生了大量不规范的人力资源服务业务，甚至是以“偷税漏费”为主要业务的经营模式。总体来看，热闹程度高，健康指数低。整体营商环境偏亚健康。

随着数字时代网络技术的发展，金税三期系统成为税务局强大的征缴手段，“金税四期”的开发也已在路上。税务局征收系统不断升级，是时候接管社保，通过“社保税征”，将社保资金的征收主体,从原来的社保部门转移到税务部门，一是可以透过对企业经营数据的全面掌握堵塞漏洞，二是可以透过税务稽查等手段，加大对企业的强制性征收力度。至此社保进入严征管时代。

在“社保税征”时代，那些过去通过“两本账”等不规范手段规避税费保费的企业必须思变，否则将面临极大的经营风险。不久前，无锡市一公司因用个人银行卡账户收款未申报纳税，构成偷税，被当地税务局稽查。该公司2017年-2018年通过个人账户收取销售货款共计4007.6万元，其中3851.4万未入账、未申报纳税。经税务局稽查后，追缴其增值税税款550万、企业所得税44万元。并对应追缴税款处以50%罚款，即297.5万元。最终该企业因利用私户收款偷税漏税，被追缴税款及罚款800多万。

财税新政是对企业税务的规范，但对企业来说也是一场“挑战”。大数据时代下，银税互动，信息共享，企业该如何在合规的经营中实现降本增效？

从人力资源角度来说，科学管理才是硬道理，社保成本的确是人力成本中重要的一部分，也是需要科学管理的。其实施必须要紧贴政策导向，了解政策，是科学筹划管理人力成本特别是社保成本的基础。比如说，原有社会保障政策，包括社会保险费、民办非、残疾人保障、就业创业等补助补贴；区分了解全国各地的社保低洼情况，比如，有的地方强制采取“三险”，有的地方“四险”，还有的地方强制采取“五险”最低缴纳，也有的地方只强制“工伤”保险；一些地区为响应国家“灵活就业”政策，均有不少涉税涉保的新举措，特别是像深圳、上海、海南这样的经济特区还在考虑出台一系列人才引进的优惠新政。这些企业是否充分了解并好好利用了？当然，这并不是一件容易的事情，而引入专业的服务商提供相关咨询服务并协助企业合理筹划是一个高效的选择，但企业要用“火眼金睛”仔细辨认人力资源服务的各项产品，一定要注意规避法律风险，把不容忽视的隐形成本置于可控可防范围之内。切莫被不法服务商带入坑中，要选择可靠的服务商，采取符合政策法规的方式来处理“社保税务”优化。

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