穿透式监管环境下，央国企如何防范「输入性合规风险」

—— 这是关爱通研究院第151篇原创 ——

█ 关爱通研究院

1、穿透式监管：让风险无处遁形

当前，企业合规监管环境正在经历一场深刻的范式转换。2021年，中共中央办公厅、国务院办公厅印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》，全面推进税收征管数字化升级和智能化改造，“以数治税”理念深入渗透。在这一框架下，税务、金融、市场监管等多部门数据逐步实现贯通共享与交叉核验，"资金流—发票流—合同流—业务流"的“四流合一”，已从静态的账表勾稽，升级为智慧税务平台上实时、可追溯、可穿透的动态监管视图，企业经营行为的透明度被提升到全新量级。

与此同时，国资监管体系同步向纵深推进。国务院国资委在《关于做好2026年中央企业内部控制体系建设与监督工作有关事项的通知》中明确要求，从体制机制、监管系统、监督追责、制度体系四个方面落实穿透式监管，并强调“董事会要将穿透式监管体系建设纳入议事日程”。在此框架下，穿透式监管与纪检监察、巡视巡察、审计监督协同贯通，形成合力，将合规压力精准传导至经营管理末梢。这意味着，监管焦点已从账面的“形式合规”延伸至对业务实质、交易真实性及资金来源合法性的穿透式审视。

面对高强度的穿透式监管态势，央国企内部管理的规范性、颗粒度与闭环性面临前所未有的高标准考验。任何一笔非常规支出、任何一个操作环节的留痕瑕疵，在跨部门数据比对与多监督渠道贯通下，都可能被精准识别，演变为触发系统性合规风险的导火索。传统粗放的福利管理模式已漏洞百出、风险高企。

然而，一个普遍存在的管理盲区在于，许多企业在持续强化内部财务与审批制度的同时，往往忽视了来自供应链端的“输入性合规风险”。

2、 输入性合规风险：被忽视的风险盲区

“输入性合规风险”，是指企业在自身制度相对完备的前提下，因第三方供应商、服务商在票据、数据、操作或财务层面的不合规行为，而被动引发的连带性风险。这意味着，即使企业内部管控严格，若供应商环节存在合规“断点”，风险便会通过合作链条直接传导至企业内部，使企业成为风险的最终承担者。这对任何企业都意味着不可控的管理漏洞与潜在损失，对央国企而言更是一条不可逾越的政治红线与责任底线。

在福利管理等涉及费用支出与员工利益的敏感领域，选择不当的合作伙伴，极易将外部风险引入，成为穿透式监管下最易追溯的突破口。其主要表现形式包括：

1.票据风险输入：企业向供应商采购员工福利，供应商为迎合所谓“报销便利”需求，开具“办公用品”“服务费”等名不副实的发票。此行为涉嫌虚开发票，一旦查实，企业作为受票方将承担税前扣除被否、补缴税款、罚款乃至刑事责任。

2.业务实质风险输入：企业通过第三方平台发放福利积分，但平台允许员工在非限定的个人消费场景随意兑换。在税务稽查时，此行为极易被穿透认定为变相发放工资补贴，导致企业需为员工补缴个人所得税，且相关支出不得在福利费中列支。

3.财务与审计风险输入：供应商若无法提供“四流合一”（合同、资金、发票、服务）的完整证据链，或系统无法支持订单级明细查询、消费记录不可追溯，将直接导致企业税前扣除凭证失效，并在巡视审计中因难以自证而陷入被动。

4.数据与隐私风险输入： 福利平台供应商若信息系统安全等级不足，可能导致员工个人信息、消费数据等敏感信息泄露，使企业面临违反《数据安全法》《个人信息保护法》的严厉处罚与声誉损失。

因此，供应商不仅是服务提供方，更是企业合规管理体系至关重要的延伸。其自身的合规性、稳定性与透明度，直接决定了企业福利管理的安全底线。

3、供应商筛选：合规管理的延伸与前置

输入性风险之所以顽固存在，核心在于企业与供应商之间存在“责任墙”与“信息差”。传统合作模式下，企业往往将供应商视为外部执行方，而疏于对其进行穿透式的合规尽调与持续的闭环管理，对其实质操作流程缺乏有效的监督与审计权。从监管技术的角度看，穿透式监管要真正落地，最终必须走向“嵌入式”——即将规则硬化为系统约束、将检查前置到业务流程中，而非停留在报表层面的事后审计。这意味着，企业需要将合规管理的要求，深度“嵌入”到与供应商合作的全流程系统中，实现过程可控、数据可信、结果可溯。

因此，在穿透式监管时代，防范输入性合规风险已成为企业，尤其是央国企合规建设的必然要求。选择合作伙伴，不应仅是基于功能与成本的考量，更应寻求一个能够与企业共建“嵌入式”合规管理体系，共同应对监管挑战的同行者。

4、中智关爱通的实践以“嵌入式”理念构筑合规屏障

作为国务院国资委直属中央企业——中国国际技术智力合作集团有限公司旗下子公司，中智关爱通长期服务于大型央国企客户，致力于将我们对监管要求的深刻理解与央企合规管理实践，转化为可落地的系统能力与服务方案。

01. 同频共振的央企基因，深刻理解体制内合规要求

我们本身根植于央企体系，对国资监管政策、巡视审计重点、内部管理及廉洁纪律要求有切身体会和深刻理解。我们的解决方案从设计源头就坚持“合规先行”，确保业务模式与功能逻辑经得起政策和审计的穿透式检验。

02. 历经多轮巡视审计考验，将合规理念内化于业务流程

我们的数字化员工服务平台，在设计上即致力于将关键合规控制点“嵌入式”部署。例如，通过严格限定可消费场景与商品服务目录，确保福利发放的业务实质清晰；通过积分发放、使用、定期清零的全流程线上化闭环管理，确保资金流、信息流清晰可溯；通过系统固化，天然实现“四流合一”证据链的自动留存与一键导出，为应对穿透式监管提供坚实的技术与数据基础。

03. 主动配合审计，成为企业的“合规解释官”

我们提供的不只是技术平台，更是包含合规咨询、方案设计、运营服务及持续督导的全流程支持。在面临审计或监管问询时，我们能够凭借在福利合规管理领域的多年实践，配合企业向监管方进行高效、专业的阐释，协助化解因信息不对称可能产生的疑虑，共同维护业务的合规实质。

04. 全流程合规闭环，杜绝输入性风险

我们对平台入驻商户及商品服务进行严格的合规筛选与管理，确保消费场景合规；我们实行规范的账户与资金管理体系，保障资金安全与合规流转。通过这些措施，我们致力于将传统模式下不可控的外部供应商风险，转化为企业内部可管理、可审计、可解释的合规组成部分。

在监管持续深化、合规要求不断精细化的今天， 员工福利管理已无模糊地带。与其在风险暴露后“被动响应”，不如“主动预防”，从合作源头开始，选择能够将合规要求“嵌入式”落地、与企业风险共担的可靠伙伴。

中智关爱通凭借央企基因与多年实践经验，已累计服务客户近30,000家，其中央国企及事业单位近5000家。我们始终致力于将合规能力内化于系统、贯穿于流程、体现于服务，助力央国企把福利管理从“成本项”转化为“合规资产”，从“风险点”转化为“价值点”。行业领先的合规能力让中智关爱通服务过的客户均成功通过合规审计与巡视巡查。

我们愿与您共同携手，在严格规范的框架内，深度探索并践行可持续的员工关怀之道，让合规，成为福利最温暖的底色。